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            財稅政策

9月份北站稅政例會宣講資料

北站9月國稅例會:
1. 有關(guān)增值稅、營業(yè)稅銷售額未達(dá)到20000減免稅政策:
㈠ 原規(guī)定小規(guī)模企業(yè)到稅務(wù)局代開發(fā)票的視為放棄享受減免政策的規(guī)定現(xiàn)取消,新規(guī)定為
例:A、本單位本月代開發(fā)票1000元,自開票5000元,共計6000元,代開票已按照3%預(yù)繳稅款的,①如開票后能將全部增值稅專票發(fā)票聯(lián)次都要回來,即對方未做抵扣,可向稅務(wù)機關(guān)申請退稅。②如未能要回,預(yù)繳稅款不予退還,③本月銷售共計6000元,未超過起征點,自開票5000元,可以享受減免稅政策。
B、本月自開票與代開票合計超過20000元的,不享受減免政策
㈡有關(guān)于減免的增值稅額的賬務(wù)處理。稅務(wù)局暫沒有文件,對于是否應(yīng)計入營業(yè)外收入,稅務(wù)局近期會向市局反應(yīng),但講課老師認(rèn)為應(yīng)計入營業(yè)外收入。
C、一般納稅人企業(yè)不享受該政策,本規(guī)定只適用于小規(guī)模與營業(yè)稅戶。
2. 國家稅務(wù)總局公告2013年第47號:適用增值稅零稅率應(yīng)稅服務(wù)退(免)稅管理辦法
3. 有關(guān)于文化事業(yè)建設(shè)費的規(guī)定:
① 提供應(yīng)稅服務(wù)費也的企業(yè),銷售額未達(dá)到起征點20000元的,免征文化事業(yè)建設(shè)費,對于8月申報已繳納的企業(yè),稅務(wù)局未做過多說明,是否退稅會向市局反應(yīng)情況
② 文化事業(yè)建設(shè)費申報成功后,暫時先不要再網(wǎng)上劃款,稅務(wù)局內(nèi)部系統(tǒng)的升級預(yù)算科目有問題,稅務(wù)局建議到大廳打稅票
4. 有關(guān)于應(yīng)稅服務(wù)業(yè)開票軟件的一些常見問題
① 輸入用戶名和密碼后,提示用戶名和密碼錯誤。到稅務(wù)局大廳重置密碼
② 安裝完軟件后更換電腦,注冊碼提示已注冊,到稅務(wù)局大廳把注冊碼的注冊標(biāo)志改為否就可以
③ 開發(fā)票時行業(yè)大類不對的企業(yè),可在備注中注明。稅務(wù)局已向省局反映,省局正在解決
④ 更換電腦及注冊碼后,原發(fā)票和已開具發(fā)票信息丟失,應(yīng)先同步庫存信息,后在系統(tǒng)維護中點擊發(fā)票信息恢復(fù)
⑤ 開票納稅人名稱輸入進去后無識別號的,一般是因為設(shè)置常用用戶的關(guān)系,稅務(wù)局建議除非是固定客戶,否則盡量不要設(shè)置常用客戶
⑥ 企業(yè)購買發(fā)票之前,先生產(chǎn)驗舊傳遞單,想要查看和更改的話,可以點提交刪除已驗舊傳遞單
⑦ 如有其他問題,進入開票軟件右側(cè)有常見問題解答,北站征管科電話22545469
5. 企業(yè)既有應(yīng)稅服務(wù)業(yè)又有銷售的,原增值稅的留底,不能在營改增后從應(yīng)稅服務(wù)中扣除,要嚴(yán)格區(qū)分
6. 工程監(jiān)理屬于鑒證咨詢服務(wù),屬于營改增范圍
7. 電信業(yè)務(wù)不屬于營改增范圍
8. 同時使用零稅率和免稅政策的企業(yè),優(yōu)先享受零稅率,零稅率不用備案、免稅政策需要備案并且放棄后36個月內(nèi)不得享受,所以零稅率對企業(yè)更有利

 

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