一、本征期常見問題
1、小規(guī)模自開專票后如何填寫申報表
小規(guī)模納稅人季度銷售額小于9萬可享受小微企業(yè)減免，但開具專票無論銷售額是否超過9萬都需要按照3%的稅率交稅。
填表時自開發(fā)票的不含稅銷售額填寫在主表的第2欄，稅務(wù)機(jī)關(guān)代開的增值稅專用發(fā)票不含稅銷售額本期數(shù)（代開和自開都填寫此欄）。
2、小規(guī)模納稅人減免稅的填寫方法
常見兩種減免，其一銷售使用過的固定資產(chǎn)（二手車）、其二稅控設(shè)備及服務(wù)費。
銷售二手車按照3%的稅率減按2%征收。填寫報表時納稅人應(yīng)先填寫增值稅減免稅申報明細(xì)表，填寫在上面欄次，業(yè)務(wù)發(fā)生當(dāng)期填寫。將減免的1%在本期發(fā)生額欄次填寫，當(dāng)需要抵扣時填寫在本期實際抵減稅額�；氐街鞅砗髮�1%稅額填寫在主表的18行，本期應(yīng)納稅額減增額。
稅款設(shè)備及服務(wù)費方法填寫方法相同，取得發(fā)票當(dāng)月填寫報表，實際抵扣的月份填寫本期實際抵減稅額欄次進(jìn)行抵扣。
3、關(guān)于簡易征收
一般納稅人沒有簡易征收備案，卻開具了簡易征收稅率的發(fā)票，在系統(tǒng)中無法申報，一定要先做備案。
4、開錯稅率的情況如何處理
如納稅人錯將11%稅率的發(fā)票錯開成了6%稅率
當(dāng)月，在填寫報表時將11%稅率對應(yīng)的未開具發(fā)票欄次填寫不含稅銷售額，同時在6%稅率對應(yīng)欄次填寫不含稅銷售額，保證本月沒有少繳稅。
次月，在11%稅率未開具發(fā)票欄次填寫不含稅銷售額，在開具其他發(fā)票欄次填寫負(fù)數(shù)不含稅銷售額，以沖減上期繳稅的11%銷售額的稅額，同時在6%稅額開具其他發(fā)票填寫負(fù)數(shù)的不含稅銷售額。
切記開發(fā)票時認(rèn)真核對稅率，避免出錯 ！
5、季報所得稅A類報表，彌補以前虧損帶出無法修改，帶出的數(shù)沒有問題就必須進(jìn)行彌補。
6、財務(wù)報表報錯了到大廳進(jìn)行刪除重新申報，回到單位選中財務(wù)報表點擊左上角修改數(shù)據(jù)重新申報，有可能系統(tǒng)有延遲，需要稍微等待。
7、下個征期一般納稅人報表進(jìn)行了改動，減少兩個表《固定資產(chǎn)（不含不動產(chǎn)）進(jìn)項稅額抵扣情況表》、《本期抵扣進(jìn)項稅額結(jié)構(gòu)明細(xì)表》
建議盡早申報，不要拖到最后。
二、政策解讀
1、小微政策講解
①小型微利企業(yè)的標(biāo)準(zhǔn)
除從事國家非限制和禁止的行業(yè)以外，還包括三個標(biāo)準(zhǔn)：
一是資產(chǎn)總額：工業(yè)企業(yè)總額不超過3000萬元、其他企業(yè)的資產(chǎn)總額不超過1000萬元。
二是從業(yè)人數(shù)：工業(yè)企業(yè)從業(yè)人數(shù)不超過100人、其他企業(yè)從業(yè)人數(shù)不超過80人。
三是稅收指標(biāo)：年度應(yīng)納稅所得額不超過50萬元。
②上年是小微企業(yè)，季度只關(guān)注應(yīng)納稅所得額，按小微申報少繳的稅款可在匯算時進(jìn)行調(diào)整。
③企業(yè)享受小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策不受征收方式的限定。
2、所得稅報表常見錯誤
第五行“特定業(yè)務(wù)計算的應(yīng)納稅所得額”該行所屬行業(yè)為房地產(chǎn)行業(yè)，非房地產(chǎn)企業(yè)不要填寫。第14行“特定業(yè)務(wù)預(yù)繳所得稅額”該行為建筑安裝企業(yè)填報
三、最新政策文件
1、國家稅務(wù)總局 關(guān)于發(fā)布《中華人民共和國企業(yè)所得稅年度納稅申報表（A類，2017年版）》的公告 國家稅務(wù)總局公告2017年第54號
匯算清繳使用，大家可以先下載學(xué)習(xí)。
2、財政部 稅務(wù)總局 商務(wù)部 科技部 國家發(fā)展改革委 關(guān)于將技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)企業(yè)所得稅政策推廣至全國實施的通知 財稅〔2017〕79號
根據(jù)情況抓緊時間辦理備案。
3、財政部 稅務(wù)總局 關(guān)于租入固定資產(chǎn)進(jìn)項稅額抵扣等增值稅政策的通知 財稅〔2017〕90號
4、交通運輸部 國家稅務(wù)總局 關(guān)于收費公路通行費增值稅電子普通發(fā)票開具等有關(guān)事項的公告 交通運輸部公告2017年第66號
5、國家稅務(wù)總局 關(guān)于增值稅發(fā)票管理若干事項的公告 國家稅務(wù)總局公告2017年第45號
6、國家稅務(wù)總局 財政部 人力資源社會保障部 教育部 民政部 關(guān)于繼續(xù)實施支持和促進(jìn)重點群體創(chuàng)業(yè)就業(yè)有關(guān)稅收政策具體操作問題的公告 國家稅務(wù)總局公告2017年第27號
7、國務(wù)院 關(guān)于廢止《中華人民共和國營業(yè)稅暫行條例》和修改《中華人民共和國增值稅暫行條例》的決定 國令第691號
四、航信講解
稅控開票軟件升級流程
未打印商品和服務(wù)稅收分類編碼簡稱的增值稅發(fā)票可以正常使用，無需重新開具。納稅人應(yīng)當(dāng)盡快進(jìn)行系統(tǒng)升級。
金稅客服電話：95113
（所有會議記錄非官方整理，如有疏漏敬請諒解）
|
您當(dāng)前的位置 :