這次例會依舊主要講了所得稅匯算的填表說明，講了一些常見企業(yè)需要填的比較政要的一些表，下文我會逐表介紹
首先介紹兩條注意事項，1、稅收優(yōu)惠以后均在國稅大廳備案，不用去政策法規(guī)科了。2、所得稅申報最好在4月份開始，因為目前可能系統(tǒng)維護不穩(wěn)定，4月份開始就可以了。
表A00000
101 申報期內(nèi)選擇正常填報
102 注冊資本要和營業(yè)執(zhí)照上一致 單位（萬元）
103明細代碼 要明細到第四級
104從業(yè)人數(shù)填報方法有變化現(xiàn)在改為按照季度求平均值具體計算公式為（季初值+季末值）/2 全年平均值為季度之和/4
105資產(chǎn)總額精確到小數(shù)點后兩位單位為（萬元）
106、107、108、109均默認為為否 如有相應(yīng)情況，手工改為是
201 符合哪項選哪項，一般企業(yè)均為小企業(yè)會計準(zhǔn)則
301 法人 證件類型為稅務(wù)登記證 證件號碼為稅務(wù)登記號
個人 證件類型為身份證 證件號碼為身份證號碼
302 沒有此項都填無
表 A100000
此表20行如果為負數(shù)則不進行填寫
表 A101010
其中其他業(yè)務(wù)收入中非流動資產(chǎn)處置利得可以填低值易耗品的金額 25行匯兌收益只有小企業(yè)會計準(zhǔn)則才進行填寫，會計準(zhǔn)則直接入財務(wù)費用
表 A102010
此表成本表里不能填寫期間費用
表A20300
事業(yè)單位成本表里填寫期間費用
表 A104000期間費用表
其中職工薪酬一項是指期間費用的職工薪酬，生產(chǎn)制造類企業(yè)要把計入成本的基本生產(chǎn)車間，制造車間的職工薪酬減去
保險業(yè)的業(yè)務(wù)管理費直接填入銷售費用
表 A105000銷售折讓 折扣 退回 詳見 國稅發(fā)2008第875號文
傭金手續(xù)費詳見國稅2009第九號文總局發(fā)2012年15號公告
表 A105050
此表省局要求必須填寫，無論有無差異
表 A105070
規(guī)定只要發(fā)生捐贈業(yè)務(wù)要求企業(yè)逐筆填寫
表 A 105080
此表有折舊就要完整填寫資產(chǎn)情況 4-8劣種不征稅收入形成的固定資產(chǎn)折舊 攤銷可以不填
表 A105081
此表可根據(jù) 財稅2014年75號文填寫加速折舊
即、對于2014年1月1日之后企業(yè)形成的固定資產(chǎn)不超過五千元的可以一次性扣除
對于2013年以購進的固定資產(chǎn)不超過5000元的可以自2014年1月日剩余價值一次性進行扣除。
此為稅務(wù)上的加速折舊處理方法，并不影響會計上的處理
表 A105090、105091 發(fā)生填報即可 不發(fā)生無需填報，其中A105091如果發(fā)生必須逐筆填報
表 A1070240、107041、107042符合情況的企業(yè)必須填寫，其中107041高興技術(shù)企業(yè)又高新技術(shù)證的就填，虧損葉天 107042又符合的就必須填寫
|
您當(dāng)前的位置 :